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Normas más estrictas para los evasores de impuestos

Las sanciones por evasión fiscal están aumentando y los bancos extranjeros ya no estarán sujetos al secreto bancario a partir de 2015. Cualquiera que esté pensando en hacer una divulgación voluntaria debería hacerlo este año.

Las cifras se disparan: según una encuesta de la revista "Der Spiegel" en 16 estados federados, las autoridades tributarias recibieron hasta finales de junio de este año más de 22.600 declaraciones voluntarias relativas a ingresos de capital extranjero. Por el contrario, la cifra en el mismo período del año pasado rondaba los 9.200. La razón del aumento de las revelaciones personales probablemente se deba, por un lado, a casos destacados como los de Uli Hoeneß o Alice Schwarzer y, por otra parte, a las normas adoptadas para endurecer las revelaciones personales.

Penas más altas

Éstos entran en vigor a partir del 1 de enero de 2015. Aunque después de un largo debate se decidió mantener fundamentalmente la exención de la pena por la divulgación voluntaria, en ese caso se aplicarían recargos de penalización significativamente mayores. Mientras que antes sólo se debía pagar una multa del cinco por ciento a partir de 50.000 euros, ahora se deberá pagar el diez por ciento para cantidades entre 25.000 y 100.000 euros. Si el volumen de evasión es superior a 100.000 o un millón de euros, el recargo es del 15 por ciento, o incluso del 20 por ciento más.

Edición larga

Además, en el futuro la divulgación voluntaria de conformidad con el artículo 371 AO sólo será posible si el importe del fraude es de hasta 25.000 euros. Sin embargo, a partir de esta cantidad, si al mismo tiempo se paga la pena antes mencionada, se renuncia a la persecución. Además, se deberá pagar un interés de demora del seis por ciento anual. En el futuro, estos deberán pagarse de inmediato y se consideran un requisito adicional de efectividad para una divulgación voluntaria que lo exime de sanción.

En este contexto, cabe señalar que los impuestos a pagar y también los intereses de demora no deben pagarse inmediatamente, es decir, cuando se presenta la declaración voluntaria, sino sólo después de que se hayan presentado las liquidaciones fiscales modificadas dentro del plazo mensual legal. .

La experiencia ha demostrado que, debido al mayor número de declaraciones voluntarias, se puede esperar un tiempo de procesamiento más largo en la oficina de impuestos. Pueden pasar varios meses. En todos los casos de evasión fiscal, la obligación de realizar correcciones se extiende por un período de al menos diez años. El plazo de prescripción para la persecución de la evasión fiscal simple se ha ampliado de cinco a diez años.

Cae el secreto bancario

También se recomienda una divulgación voluntaria porque Luxemburgo se sumará a un intercambio automático de información a partir del 1 de enero de 2015. El secreto bancario se vuelve obsoleto. Le seguirán otros países, incluidos Austria y Suiza. En el futuro se informará a las autoridades fiscales alemanas sobre los ingresos por intereses. La oficina tributaria de su lugar de residencia puede comprobar entonces si el ciudadano ha declarado o no ingresos por intereses extranjeros en su declaración de impuestos. Esto significa que los evasores de impuestos tienen más probabilidades de ser descubiertos y tendrán que afrontar las consecuencias si no declaran ahora sus ingresos por inversiones extranjeras. Por ello, muchos bancos extranjeros exigen a sus clientes que presenten una declaración de cumplimiento fiscal. De lo contrario, los clientes deben esperar que se ponga fin a la relación comercial.

Involucrar a expertos

Dado que ya ha comenzado la segunda mitad de 2014, cada contribuyente debería preguntarse seriamente si le gustaría presentar una declaración voluntaria este año para beneficiarse de las normas legales anteriores. Es muy recomendable consultar a un asesor fiscal lo antes posible.

Joachim Doll, abogado especialista en derecho fiscal